Calculateur de l’impôt sur les loyers : impôt et CASS
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L’impôt, la CASS et le total annuel indicatif.
La base, la nouvelle vérification et les limites du calcul
- Règle ou données
- Le Code fiscal, les seuils de CASS et le salaire minimum utilisé pour 2026.
- Quand vérifier à nouveau
- Vérifiez à nouveau au début de chaque année fiscale et avant la déclaration.
- Ce qui peut varier
- Les autres revenus passifs et le seuil applicable à la personne.
12 par défaut. Indiquez moins si le bien n’a été loué qu’une partie de l’année.
Comment les revenus locatifs sont imposés en 2026
Les personnes physiques qui perçoivent des revenus locatifs (cession de la jouissance de biens) paient un impôt sur le revenu de 10 %, appliqué au revenu net. Le revenu net est obtenu en déduisant du loyer brut un forfait de frais de 20 %, reconnu automatiquement, sans justificatifs. En pratique, l’impôt sur le revenu représente 8 % du loyer brut encaissé.
Quand la CASS est également due
Si le revenu passif net annuel atteint le seuil de 6 salaires minimums (24.300 lei en 2026), vous devez également la CASS, calculée à 10 % d’une base forfaitaire de 6, 12 ou 24 salaires minimums, selon le revenu. Les autres revenus passifs (dividendes, intérêts) sont cumulés pour la CASS, qui est également due si vous êtes salarié. Les seuils utilisent le salaire minimum en vigueur au 1er janvier.
La Déclaration unique et son échéance
L’impôt et la CASS sont déclarés et payés au moyen de la Déclaration unique (formulaire 212), déposée en ligne au plus tard le 25 mai de l’année suivante. Le contrat de location doit être enregistré auprès de l’ANAF dans les 30 jours suivant sa conclusion. Les chiffres de ce calculateur sont indicatifs ; vérifiez-les auprès de l’ANAF ou d’un comptable pour votre situation.
Questions fréquentes
Quel est l’impôt sur les loyers en 2026 ?
L’impôt sur le revenu est de 10 %, appliqué au revenu net. Revenu net = loyer brut moins un forfait de frais de 20 %. En pratique, l’impôt sur le revenu représente 8 % du loyer brut encaissé.
Le forfait de 20 % s’applique-t-il toujours ?
Oui. Des frais forfaitaires de 20 % sont automatiquement déduits du revenu brut (loyer encaissé), sans justificatifs. L’impôt de 10 % s’applique aux 80 % restants.
Quand dois-je payer la CASS sur les revenus locatifs ?
Si le revenu passif net annuel atteint le seuil de 6 salaires minimums (24.300 lei en 2026), vous devez la CASS sur une base forfaitaire : 2.430 lei pour 6 salaires, 4.860 lei pour 12 salaires (au-delà de 48.600 lei) et 9.720 lei pour 24 salaires (au-delà de 97.200 lei). En dessous du seuil de 6 salaires, vous ne devez pas de CASS (sauf à titre facultatif).
Dois-je payer la CASS sur les loyers si je suis déjà salarié ?
Oui. Depuis 2024, la CASS sur les revenus locatifs est due selon le seuil atteint même si vous êtes salarié et payez déjà la CASS sur votre salaire. Elle est calculée séparément sur les revenus non salariaux.
Les autres revenus passifs sont-ils cumulés pour la CASS ?
Oui. Le seuil de CASS est vérifié sur l’ensemble des revenus passifs d’une année : loyers, dividendes, intérêts, gains d’investissement, etc. Le calculateur estime la CASS uniquement sur les loyers ; si vous avez d’autres revenus passifs, le seuil atteint peut être plus élevé.
Comment déclarer les revenus locatifs et dans quel délai ?
Au moyen de la Déclaration unique (formulaire 212), déposée en ligne dans le SPV ou sur ghiseul.ro, au plus tard le 25 mai de l’année suivante. L’impôt et la CASS sont payables à la même échéance.
Dois-je enregistrer le contrat de location ?
Oui. Le contrat de location doit être enregistré auprès de l’ANAF dans les 30 jours suivant sa conclusion (ou sa modification). Cet enregistrement vous donne également un titre exécutoire en cas d’impayé.